Информация Департамента экономики

 Налог на имущество физических лиц

С 1 января 2015 года на территории Ямало-Ненецкого автономного округа изменился порядок расчета налога на имущество физических лиц (далее – налог).

Ключевое изменение заключается в переходе к расчету налога от кадастровой стоимости недвижимости, при этом:

- изменены налоговые ставки;

- введены обязательные налоговые вычеты, уменьшающие кадастровую стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог;

- изменен порядок предоставления льгот.

Налогоплательщиками налога (далее – налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Размер налогового вычета, уменьшающего кадастровую стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог, рассчитывается как площадь вычета равная:

- 10 м² для комнаты;

- 20 м² для квартиры;

- 50 м² для дома,

умноженная на кадастровую стоимость 1 кв. м объекта недвижимости.

Кадастровая стоимость 1 м² определяется путем деления общей кадастровой стоимости объекта недвижимости на его площадь.

Кадастровую стоимость своей недвижимости налогоплательщик может узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», который доступен на официальном сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request ).

Согласно статье 406 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

На территории муниципального образования Пуровский район  утверждено решением Районной Думы муниципального образования Пуровский район от 18 ноября 2014 г. N 251 "Об установлении налога на имущества физических лиц на межселенной территории муниципального образования Пуровский район.

 Так же во всем муниципальных образованиях Пуровского района утверждены свои  решения  представительного органа местного самоуправления об установлении налоговых ставок, а именно:

1. Решение Собрания депутатов муниципального образования город Тарко-Сале от 30.10.2014   № 166

2. Решение Собрания депутатов муниципального образования поселок Уренгой от 25.11.2014  № 95

3. Решение Собрания депутатов муниципального образования Пуровское от 31.10.2014 № 96

4. Решение Собрания депутатов муниципального образования поселок Пурпе от 20.11.2014 № 99

5. Решение Собрания депутатов муниципального образования поселок Ханымей от 24.11.2014  № 117

6. Решение Собрания депутатов муниципального образования село Самбург от 27.11.2014 № 88

7. Решение Собрания депутатов муниципального образования деревня Харампур от 13.11.2014  № 73

8. Решение Собрания депутатов муниципального образования село Халясавэй от 14.11.2014 № 64

Все вышеуказанные решения установлены следующие ставки налога:

0,1% - жилые дома, жилые помещения; объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражи и машино-места;  хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2% - объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ; объекты налогообложения, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ; объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

0,5%  - прочие объекты налогообложения.

Статьей 407 Налогового кодекса РФ определены категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот, то есть  налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, освобождается от уплаты налога по:

-  одной квартире или комнате;

-  одному жилому дому;

-  одному гаражу или машино-месту.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении одного специально оборудованного помещения (сооружения), используемого исключительно в качестве творческой мастерской, ателье, студии, а также одного жилого помещения, используемого для организации открытого для посещения негосударственного музея, галереи, библиотеки, - на период такого использования.

Также от уплаты налога освобождаются все физические лица (вне зависимости от того, относятся ли они к льготной категории) в отношении одного хозяйственного строения или сооружения, площадью не более 50 кв. м и которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

Налог по каждому объекту недвижимости зависит от всех вышеперечисленных параметров и рассчитывается по следующей формуле:

Н2015 = (((КС - КСвычета) * С) - Н2014) * К + Н2014, где

Н2015 - сумма налога за 2015 год;

КС - кадастровая стоимость недвижимости;

КСвычета = (КС / площадь объекта) * площадь налогового вычета;

С - налоговая ставка;

Н2014 - сумма налога за 2014 год (определена по правилам расчета налога, действующим до 2015 года);

К - понижающий коэффициент, равный 0,2 – при расчете налога за 2015 год, 0,4 – за 2016 год, 0,6 –за 2017 год, 0,8 –за 2018 год.

При этом, если сумма налога, исчисленного за 2014 год, превышает размер налога, рассчитанного как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом налогового вычета  ((КС - КСвычета) * С), то приведенная выше формула не применяется.

В таком случае налог рассчитывается без учета переходных правил, то есть по формуле ((КС - КСвычета) * С).

Если вы купили или продали недвижимость в течение года, налог будет рассчитан только за то количество месяцев, в течение которых вы владеете или владели данным объектом.

Для примерного расчета суммы налога по новому порядку «от кадастровой стоимости» налогоплательщик может воспользоваться налоговым калькулятором, размещенным на интернет-сайте Федеральной налоговой службы по адресу: http://www.nalog.ru/rn89/service/nalog_calc.

Налог уплачивается один раз в год. Новые правила расчета налога вступили в силу с 1 января 2015 года, но в первый раз уплатить налог, рассчитанный по новым правилам, необходимо будет только осенью 2016 года (до 01 октября 2016 года).