Налог для «самозанятых»

НАЛОГ ДЛЯ «САМОЗАНЯТЫХ»

Налог на профессиональный доход (далее по тексту – НПД) или налог «для самозанятых» –это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который начал применяться в России с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет.На территории Ямало-Ненецкого автономного округа новый режим внедрен 01 января 2020 года.

Самозанятый – гражданин, ведущий самостоятельную трудовую деятельность, выполняя работы и оказывая услуги для физических и юридических лиц. При этом такой гражданин может иметь статус зарегистрированного индивидуального предпринимателя.

Примеры налогоплательщиков (самозанятых), которым подойдет специальный налоговый режим:

− удаленная работа через электронные площадки;

− оказание косметических услуг на дому;

− сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;

− услуги по перевозке пассажиров и грузов;

− продажа продукции собственного производства;

− фото- и видеосъемка на заказ;

− проведение мероприятий и праздников;

− юридические консультации и ведение бухгалтерии;

− строительные работы и ремонт помещений.

Полный перечень видов деятельности, на которых распространяется налог на профессиональный доход, установлен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Новый спецрежим рассчитан на плательщиков, у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

1) получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. Совокупный доход не должен превышать 2,4 млн. руб. в год;

2) при ведении деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор по производству товаров, оказания работ, услуг в рамках указанной деятельности;

3) не привлекают для своей деятельности наемных работников по трудовым договорам.

Основные ограничения нового налогового режима заключаются в следующем:

− его нельзя совмещать с иными налоговыми режимами;

− вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, а именно:

− реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;

− перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

− добыча и (или) реализация полезных ископаемых;

− ведение предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.

Преимущества режима «Налог на профессиональный доход»:

− бесплатная регистрация с помощью приложения «Мой налог» или на сайте налоговой службы или на портале госуслуг;

− не требует наличия онлайн-кассы (с 1 июля 2021 года онлайн-кассы обязаны будут применять даже индивидуальные предприниматели (далее по тексту – ИП) без сотрудников на всех налоговых режимах, которые: продают товары своего производства; оказывают услуги; выполняют работы);

− самозанятые граждане имеют право принимать наличные, при этом контрольно-кассовую технику использовать не надо (значит, нет необходимости в том, чтобы регистрировать кассовый аппарат), а чеки формируются при этом автоматически; не придется платить штрафы за нарушение кассовой дисциплины;

− самозанятые получили доступ к мерам поддержки бизнеса. Они могут обратиться в центры «Мой бизнес» и бесплатно получить консультацию по вопросам кредитования, налогообложения, бухучета, пройти обучающие курсы, им стали доступны займы (до 1 млн. рублей) от государственных микрофинансовых организаций, гарантийная помощь от фондов содействия кредитованию, а также льготная аренда имущества;

− не надо составлять и сдавать налоговую декларацию и отчетность в налоговые органы − все автоматически формируется приложением (в то время как все ИП, кроме ИП на патентной системе налогообложения, обязаны составлять и сдавать налоговую декларацию и отчетность);

− статус налогоплательщика налога на профессиональный доход не влияет на получение льгот и компенсаций;

− предусматривает небольшой уровень контроля и отчетности;

− не будет отказано в процедуре госрегистрации (Инспекция Федеральной налоговой службы может отказать в процедуре государственной регистрации ИП из-за неправильно заполненного заявления: грамматические ошибки, неточности, опечатки, нарушение правил форматирования текста, незаполнение необходимых полей и неуказание ИНН при его наличии);

− низкие процентные ставки (4% – с доходов, полученных от сделок с физическими лицами, 6% – с доходов, полученных от сделок с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями);

− возможность совмещать постоянную работу с режимом самозанятости;

− самозанятые не являются плательщиками НДФЛ;

− каждому вновь зарегистрированному физическому лицу предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., которым можно заплатить первые налоги;

− стабильность ставок НПД до 31 декабря 2028 г. гарантирована в законодательном порядке (в то время как размеры страховых взносов ИП растут из года в год);

− возможность использования личного счета физического лица, открытого в банке (в то время как все поступления средств ИП должны проходить через его расчетный счет);

− не требуется выбирать коды ОКВЭД для своего бизнеса (в то время как ИП обязаны указывать код своей деятельности);

− не требуется вести учет: доходы фиксируются автоматически в приложении, а иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (в то время как все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники − то еще и кадровый. Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения также надо вести бухгалтерский учет основных средств, чтобы не упустить превышение их лимита);

− не требуется платить страховые взносы, но при желании можно (для сравнения: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на общей системе налогообложения − от прибыли, на едином налоге на вмененный доход − от вмененного дохода, на патентной системе налогообложения− от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование);

− добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж: размер добровольных взносов в Пенсионный Фонд России в 2020 году − 32 448 рублей за полный год (если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся).

Подробная информация о специальном налоговом режиме для самозанятых граждан размещена на сайте ФНС России www.npd.nalog.ru.

                                                                                             по материалам Управления экономики
                                                                                             Администрации Пуровского района